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2021년도 변경된 텍스 법안

2021펜데믹 구조 법안에 의해 연방,주, 시 정부로 부터 다양한 종류의 보조금(PPP,RRF,EiDL, CA Grant등)을 받았다. 오늘은 2021년도에 변형된 텍스 와 보조금을 어떻게 수입으로 처리해야 하는지에 간략하게 설명하겠다.


1. EIC(Earned Income credit)-저소득 층에게 정부의 보조금의 범위가 확대되었다. 나이제한이 25세에서 19세로 낮추어졌고, 65세 상한선이 폐지 되었다. Investment 수입이 $3,500제한이 $10,000로 상향조정이되어서 투자 수입이 $10,000미만인 사람도 EIC 신청이 가능하며, . 또한 Married Filing Separate 로 텍스 화일한분도 EIC 신청이 가능해졌다.


2. Child Tax Credit- 2020년도에는 16세미만의 자격 조건을 갖춘 한 자녀에게 $2,000 을 주었던것을 2021년도에는 17세미만의 자격을 갖춘 자녀에게 $3,000을 5살 미만의 자격을 깆춘 자녀에게 $3,600을 지급한다. Child Tax Credit은 전부 반제되며 Earned Income $2,500의 조건도 폐지 됐다. 자격조건을 갖춘 수입이란 $75,000(Single filer)$112,500(Head of Household filer)$150,000(Married filing Jointly) 이며 수입이 이 금액보다 많을시 점차적으로 줄어든다.


3. Charitable Deduction( 자선 기부금)- 대부분의 경우, 스케줄 A에 항목별 공제를 청구할 수있는 현금 기부금액은 납세자의 조정된 총 수입(AGI)에 대한 일정 비율 (주로 60%)로 제한됩니다. 단, 적격 기부금에 대하여는 이러한 제한이 적용되지 않습니다.개인은 조정된 총수입의최대 100%까지 적격 기부금으로 공제 받을수 있습니다. 해당 금액을 초과하는 기부금은 다음 세무 년도 로 이월됩니다. 2020년도에는 스케줄 A에 itemized 하지않아도 $300공제을 받던것을 2021년도는 $600로 상향 조정되었다.


4. Entertainment business expense- 2020년도에는 접대비로 사용된 비용의 50%만 인정했으나 2021년도2022년도 한시적으로 경비 부양을 위해 100%까지 비용처리할수있다. 내용을 보면 단순해 보이지만 IRCsection274(a) 조건에 맞추어야한다. 언제,어디서, 누구와 무슨 비지니스 미팅을 했는지에 대한 기록이 필요하다. 우리가 많이 사용하는 골프 monthly due나 골프 초대비용은 일반적으로 Entertainment비용으로 처리할수 없다.


5. RRF (Restaurant Revitalization Fund)-펜데믹이후 수입이 20%이상 감소한 식당 주인들에게 보조한 금액으로 적게는 몇만불부터 몇백, 몇 천만불 까지 주었던 연방 정부의 통큰 선물이었다. RRF로 받은 돈은 연방정부, IRS,에는 비과세 이고 주정주에서는 과세 대상이다.각종 시정부, 주정부 보조금은 연방정부에서는 과세 대상이다. PPP는 3월 31일 21년 이후에 승인된 것은 주정부 에서는 과세 대상이다.


6. Child & Dependent Care Credit(어린이 학교 비용)- 어린이 학교 비용으로 자녀 한명에 $8,000 이고 두명이상일 경우는 $16,000 까지 Refund로 받을수있다. 두 부모가 일해서 받은 낮은 수입중 50%까지 청구할수있다.예을 들면 두 부모( 자녀 한명일 경우) 가 최소한부모가 $16,000을 번다고 한다면 자녀 한명에 $8,000( 50% of $16,000)의 최대 credit을 받을수있다.


7. Employee Retention Credit- REC credit은 정부에서 고용주에게 고용유지을 위해 payroll tax혜택을 주었던 program으로 2020년도는 고용인당 $5,000로 2021년도는 $7,000을 주었던 것으로 2021년 3rd quarter 을 끝으로 주어진 Credit이다. 고용주가 받은 ERC 는 받은 만큼 Wage 비용에서 줄여야한다.


8. Tax Rate- 인플레이션 조정외에는 세율 변동없고 최고세율은 37%( Single $523,600 MFJ $628,300). Standardard Deductiond 은 Single $12,550 Head of Household $18,800 MFJ $25,100 으로 예년보다 조금 상향 조정되었다.


9. Retirement Pension- 2020년도에는 IRA나 401(K)을 701/2 나이에 인출하였으나 2021년도에 72세가 되는 분은 펜션의 인출해야하는 부문에 대해선 반드시 인출을 해야만한다. 만약 인출하지못할경우에는 정부에서 50%의 Excise tax 을 부과한다.


10. IRA- 50세 미만은 $6,000 50세 이상은 $7,000불입할수있으며 올해 4월 15일까지 불입하면 텍스 헤택도 받을수있다. 비지니스로 돈을 많이 벌어서 텍스을 많이 내야하는 분들은 합법적으로 Defined Benefit Program 을 가입하면은 많은 텍스 혜택을 볼수있다.

자녀세금크레딧(서신 6419)


IRS는 지난해 연말부터 자녀세금크레딧(CTC) 선지급금을 수령한 납세자들에게 서신 6419를 발송하고 있다. 이 서신에는 작년에 받은 CTC 선지급금액 총액과 선지급 대상 자녀 수가 포함돼 있다. 올바른 소득세 신고를 위해서 납세자는 반드시 이 서신과 함께 IRS의 관련 서류를 보관하라는 게 전문가들의 조언이다.



연방 정부는 2021년 3월, 3차 경기부양법(ARP)을 통해서 7~12월까지 6개월 동안 6~17세사이 자녀 한명당 월 250달러(총 1500달러), 6세 미만은 월 300달러(총 1800달러)를 CTC 선지급분으로 지급했다. 남은 절반은 올해 세금보고 시 청구해서 환급금으로 받을 수 있다. 소득 기준은 조정총소득(AGI) 기준 한 부모는 7만5000달러 미만, 부부 공동 보고의 경우엔 15만 달러 미만이다. 단, 지난해 지급된 CTC는 수령 대상자의 2020년 또는 2019년의 세금보고 소득을 기반으로 IRS가 추정한 2021년도의 소득이다. 따라서 지난해 실제 소득과 IRS의 추정 소득에 차이가 크면 일부나 전액을 IRS로 반납해야 하는 경우가 발생할 수 있어서 서신 6419가 매우 중요하다는 게 전문가들의 설명이다.


제임스 차 공인회계사(CPA)는 “만약 지난해 CTC를 받지 않기로 선택(opt out)한 유자격 납세자는 올해 청구해서 받을 수 있다”고 말했다. 또 서신을 1월 중에 받지 못한 CTC 수령자의 경우, IRS의 CTC 포털 사이트에서 확인 가능하다고 덧붙였다.


3차 경기부양지원금(서신 6475)


이달 말까지 3차 경기부양 지원금(EIP)을 받은 납세자는 IRS의 서신 6475를 받게 된다. 이 서신은 지난해 받은 EIP 수령 자격 여부를 판단하는 데 도움이 된다. 수혜 자격을 갖췄음에도 지난해 EIP를 받지 못했다면, 올해 소득세 신고 시 회복리베이트크레딧(RRC) 신청을 통해 환급금으로 받을 수도 있다. 이 서신 역시 서신 6419와 함께 꼭 보관해야 할 서류다.


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